تعتبر ضريبة القيمة المضافة من أبرز الإيرادات الضريبية التي تحققها الدول، حيث تستحوذ على النصيب الأكبر من حصيلة الضرائب في العديد من الاقتصادات، وتعد عمليات استرداد ضريبة القيمة المضافة من الأساليب التي تستخدمها الحكومة لتعزيز بيئة الأعمال وتشجيع الاستثمارات، بالإضافة إلى ذلك يمكن للسياحة أن تستفيد أيضا من نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة، كما أن السائح الأجنبي عند مغادرته المملكة يمكنه استرداد المبالغ التي دفعها من ضريبة القيمة المضافة على السلع التي اشتراها أثناء زيارته.
حالات استرداد ضريبة القيمة المضافة
وفيما يلي سنذكر لكم كافة الحالات:
- يمكن استرداد الضريبة التي تم دفعها على السلع والخدمات التي يتم تصديرها إلى خارج المملكة، وذلك بما لا يتجاوز الرصيد الدائن للسلع والخدمات التي يتم خصم الضريبة عليها.
- في حال حدوث أخطاء في دفع الضريبة، يمكن للمستفيد استرداد المبالغ التي تم دفعها بطريق الخطأ.
- في حال كان هناك رصيد دائن للضريبة التي لم يتم استردادها بعد مرور أكثر من ست فترات ضريبية متتالية، يمكن استرداد هذه المبالغ.
- إذا كانت الأتوبيسات أو سيارات الركوب تستخدم في النشاط المرخص للمنشأة، يمكن استرداد الضريبة المدفوعة عليها.
- يمكن للمستفيدين غير المقيمين المسجلين بموجب نظام تسجيل الموردين المبسط استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة.
الضوابط والإجراءات اللازمة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة
لمعرفة ما هي الضوابط اللازمة، اتبع النقاط الآتية:
- من الضروري أن يتم تقديم الوثائق اللازمة، مثل الفواتير الأصلية التي تثبت دفع الضريبة على السلع أو الخدمات.
- يجب أن تتضمن عملية الاسترداد المدخلات المحلية والمستوردة، مع ضمان وجود الفواتير اللازمة لكل منهما.
- في حال كانت السلع قد تم تصديرها إلى خارج المملكة، يجب تقديم شهادات التصدير الخاصة بها.
- في بعض الحالات، قد يتعين تقديم معلومات حول معادلة الإنتاج لإثبات صحة استرداد الضريبة.
- في حالة المنشآت الصناعية، يجب تقديم خطاب من الجهات المختصة يؤكد أن المنشأة تمارس النشاط الصناعي المعتمد.
- يجب أن يكون السداد النقدي أو التحويل البنكي مرفقا بالمستندات الداعمة أثناء عملية الاسترداد.
- يتطلب الأمر إصدار نموذج 15 ض.ق.م، الذي يتضمن معلومات تفصيلية حول عملية الاسترداد.
- يجب تقديم طلبات الاسترداد في الوقت المحدد وفقا للمواعيد النهائية التي تحددها وزارة المالية.
بعد إتمام عملية الاسترداد
في حال تم استرداد الضريبة على الأتوبيسات أو سيارات الركوب التي تم استخدامها في النشاط المرخص للمنشأة، يجب أن تلتزم المنشأة بسداد الضريبة التي تم استردادها في حال تم التصرف في هذه السيارات أو الأتوبيسات لأغراض غير النشاط المرخص به قبل مرور خمس سنوات من تاريخ الاسترداد.